על פי חוקי המס בישראל, כל נישום חייב לנהל רישום חשבונאי מדויק, תקין ומוסדר. ניהול פנקסי חשבונות אינו רק חובה חוקית – אלא גם כלי חיוני לבקרה על תנועות הכספים בעסק, לדיווח לרשויות המס, ולבחינת הרווחיות העסקית.
בבסיס החובה הזו עומדים שלושה נדבכים מרכזיים:
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] היא החוק המרכזי המסדיר את אופן הטלת המס על יחידים וחברות במדינת ישראל.
סעיף 130 לפקודת מס הכנסה קובע:
“כל אדם החייב במס חייב לנהל פנקסי חשבונות שיירשמו בהם הכנסותיו והוצאותיו כפי שיקבע שר האוצר בתקנות…”
כלומר – כל עצמאי, שותפות או חברה – חייבים לנהל מערכת רישום מסודרת לפי התקנות שנקבעו.
תקנות ניהול פנקסי חשבונות מפרטות אילו ספרים חייבים לנהל, באיזו רמת פירוט, וכיצד.
התקנות משתנות לפי סוג העוסק (עוסק פטור / מורשה / חברה) ולפי היקף המחזור העסקי.
| סוג עוסק | ספרים נדרשים |
|---|---|
| עוסק פטור | ספר תקבולים בלבד |
| עוסק מורשה קטן | ספר תקבולים ותשלומים, ספר קופה, חשבוניות, קבלות |
| עוסק מורשה בינוני/גדול | מערכת כפולה מלאה: יומן, ספר ראשי, מאזן בוחן |
| חברה בע”מ | מערכת כפולה – חובה מלאה |
בכל עסקה נדרשים מסמכים חשבונאיים המעידים על הפעולה הכלכלית שנעשתה. להלן המסמכים הנפוצים:
עסק פרטי לא הפיק קבלות על תקבולים שהתקבלו בהעברה בנקאית. במסגרת ביקורת מס הכנסה, פקיד השומה דרש קבלות מתאימות. מאחר ולא נוהל ספר תקבולים כדין – נקבעה שומה לפי מיטב השפיטה ונקנס של 6,000 ש”ח.
ניהול פנקסים לפי פקודת מס הכנסה הוא חובה בסיסית שכל עוסק בישראל חייב לעמוד בה. לא מדובר רק בדרישה פורמלית, אלא בתשתית חיונית לניהול עסק מקצועי, בטוח ורווחי. הקפדה על תיעוד מסודר והנפקת מסמכים תקינים מסייעת לעסק לעמוד בדרישות החוק, לחסוך במס – ולבנות מוניטין אמין מול לקוחות, ספקים ורשויות.
Get updates on special events and receive your first drink on us!
©כל הזכויות שמורות - פיורי חשבונאות ויעוץ 2025
