מנהל חשבונות הוא האישיות המקצועית המרכזית בניהול המידע הפיננסי של העסק. תפקידו לתעד, לנתח ולבקר את כל הפעולות הכספיות המתרחשות במסגרת הישות החשבונאית (חברה, עמותה, עוסק מורשה, שותפות ועוד). על פי סעיף 130 לפקודת מס הכנסה וסעיף 66 לחוק מע”מ, חובה לנהל הנהלת חשבונות בעסק – ולפיכך חשיבותו של מנהל החשבונות רבה ומשמעותית.
על מנהל החשבונות לרשום כל פעולה כספית ביומן החשבונות, בהתאם לעקרון הרישום הכפול. לדוגמה:
תשלום לספק במזומן ע”ס 1,000 ₪:
תאריך אסמכתא חשבון חובה חשבון זכות סכום פירוט 1.4.25 חשבונית 123 ספקים קופה מזומנים 1,000 ₪ תשלום לספק בגין סחורה
העברת הנתונים מהיומן לכרטסות ולספר הראשי, באופן שמאפשר הפקת דוחות כמו מאזן בוחן, דוח רווח והפסד, מאזן סופי ועוד.
מנהל החשבונות אחראי על:
ביצוע התאמות תקופתיות בין רישומי הבנק לבין מערכת הנה”ח, לרבות התאמות לספקים, לקוחות, כרטיסי אשראי וקופה קטנה.
מנהל החשבונות מחויב לפעול:
מעבר לכך, עליו להתריע על חריגות או טעויות חשבונאיות, ואף לדווח על עבירות מס או כספים במקרים החמורים.
התאמת בנק: במאזן הבוחן מופיעה יתרה של 50,000 ₪ בחשבון הבנק, אך לפי דפי הבנק בפועל יש רק 48,500 ₪. לאחר בדיקה התגלתה עמלת בנק ע”ס 1,500 ₪ שטרם נרשמה.
פקודת יומן:
- חובה: הוצאות בנק 1,500 ₪
- זכות: בנק 1,500 ₪
לאחר הרישום – הכרטסת והבנק תואמים.
מנהל החשבונות הוא עמוד התווך הפיננסי של הארגון. תפקידו משלב ידע מקצועי, דיוק, אחריות ואתיקה. תיעוד נכון של הפעילות הפיננסית מאפשר לעסק תפקוד כלכלי תקין, דיווח מדויק לרשויות המס, תכנון עתידי, ואמינות מול בעלי עניין – לקוחות, ספקים, בנקים ורשויות.
Get updates on special events and receive your first drink on us!
©כל הזכויות שמורות - פיורי חשבונאות ויעוץ 2025
